Thuế Gewerbesteuer là gì và cách tính thuế kinh doanh tại Đức cho người Việt

1. Gewerbesteuer là gì? Ai phải đóng loại thuế này?

Gewerbesteuer là thuế kinh doanh thương mại. Khác với các loại thuế nộp cho chính phủ liên bang, Gewerbesteuer là nguồn thu quan trọng nhất của Chính quyền thành phố/địa phương (Gemeinde/Stadt) nơi bạn đặt trụ sở kinh doanh. Họ dùng tiền này để xây dựng đường sá, trường học, cơ sở hạ tầng phục vụ chính cửa hàng của bạn.

Ai phải đóng? TẤT CẢ các cá nhân và công ty có hoạt động kinh doanh thương mại (Gewerbebetrieb) đang hoạt động tại Đức. Nghĩa là, cứ ra phường đăng ký Gewerbe (mở Nails, Imbiss, bán hàng online) thì sẽ thuộc diện quản lý của luật thuế này.

(Ngoại lệ: Các ngành nghề tự do - Freiberufler như bác sĩ, luật sư, nghệ sĩ... không phải đóng Gewerbesteuer).

Ảnh minh họa - © Báo điện tử tin tức VIỆT ĐỨC

2. Mức miễn thuế khổng lồ: 24.500 Euro (Freibetrag)

Đừng quá hoảng sợ khi nghe đến thuế! Luật Đức rất bảo vệ những người mới khởi nghiệp và các hộ kinh doanh nhỏ (Einzelunternehmen / GbR).

• Theo luật hiện hành, đối với mô hình Einzelunternehmen (Một người làm chủ) và Personengesellschaften (Công ty hợp danh như GbR), bạn có một mức miễn trừ thuế (Freibetrag) lên tới 24.500 Euro tiền LỢI NHUẬN (Gewinn) mỗi năm.
• Nghĩa là: Nếu sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi mọi chi phí (nhà cửa, lương nhân viên, đồ dùng...), lợi nhuận ròng của bạn trong năm đó thấp hơn 24.500€, bạn KHÔNG PHẢI ĐÓNG một xu tiền Gewerbesteuer nào!

(Lưu ý: Công ty trách nhiệm hữu hạn GmbH hay UG KHÔNG được hưởng mức miễn trừ 24.500€ này, họ phải đóng từ đồng lợi nhuận đầu tiên).

3. Cách tính thuế Gewerbesteuer (Công thức đơn giản)

Giả sử cửa hàng Nails của bạn năm nay kinh doanh rất tốt, lợi nhuận ròng (Gewinn) là 40.000€. Bạn sẽ phải tính thuế như sau:

Bước 1: Trừ đi mức miễn thuế (Freibetrag) Lợi nhuận chịu thuế = 40.000€ – 24.500€ = 15.500€.

Bước 2: Nhân với Thuế suất cơ bản (Steuermesszahl) Luật liên bang quy định mức thuế suất cơ bản hiện tại là 3,5%. Số tiền gốc = 15.500€ x 3,5% = 542,50€ (Đây gọi là Steuermessbetrag).

Bước 3: Nhân với Hệ số của thành phố (Hebesatz) - BƯỚC QUYẾT ĐỊNH Mỗi thành phố tự quyết định hệ số thu thuế (Hebesatz) của mình. Thành phố lớn, đắc địa thì hệ số cao, vùng quê hẻo lánh thì hệ số thấp. Mức tối thiểu theo luật là 200%.

• Ví dụ ở Berlin, Hebesatz là 410%.
• Ví dụ ở München, Hebesatz là 490%.
• Ví dụ ở một làng nhỏ, Hebesatz có thể chỉ là 300%.

Nếu bạn mở tiệm ở Berlin (410%): Tiền thuế Gewerbesteuer phải đóng = 542,50€ x 410% = 2.224,25€.

(Rất may mắn: Phần tiền Gewerbesteuer này sẽ được cấn trừ (Anrechnung) một phần lớn vào thuế Thu nhập cá nhân của bạn, nên thực tế số tiền bạn "mất đứt" không quá nhiều).

4. Có cách nào giảm thuế Gewerbesteuer không?

Cách duy nhất để giảm thuế là... giảm lợi nhuận (Gewinn) trên giấy tờ một cách hợp pháp. Nghĩa là bạn phải tối đa hóa việc đưa các chi phí (Betriebsausgaben) vào báo cáo tài chính.

Hãy giữ lại toàn bộ hóa đơn mua máy móc, tiền sửa nhà, tiền điện thoại, chi phí tiếp khách, quần áo bảo hộ... Chi phí càng nhiều, lợi nhuận càng giảm, thuế càng thấp (Thậm chí dưới mốc 24.500€ để được miễn thuế hoàn toàn).

❓ Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Tại sao tôi bị trừ tiền Gewerbesteuer-Vorauszahlung (Tạm ứng thuế) mỗi quý? 

Nếu năm trước bạn kinh doanh có lãi và phải đóng Gewerbesteuer, Finanzamt sẽ giả định năm nay bạn cũng lãi như vậy. Họ sẽ gửi trát yêu cầu bạn đóng tạm ứng (Vorauszahlung) chia làm 4 kỳ (15/2, 15/5, 15/8, 15/11). Cuối năm làm báo cáo tài chính, nếu lãi ít hơn, họ sẽ trả lại tiền thừa; nếu lãi nhiều hơn, bạn phải đóng bù.

2. Nếu tôi mở 2 tiệm Nails ở 2 thành phố khác nhau thì tính thuế thế nào? 

Nếu cả 2 tiệm đăng ký chung dưới một tên bạn (1 Gewerbe với 2 chi nhánh), mức miễn thuế 24.500€ chỉ được tính 1 LẦN DUY NHẤT cho tổng lợi nhuận của cả 2 tiệm.

Tiền thuế sau đó sẽ được "bổ túc" (Zerlegung) chia cho 2 thành phố dựa trên tổng quỹ lương bạn trả cho nhân viên ở từng tiệm.

Đọc thêm bài viết chi tiết: Thuế doanh nghiệp nhỏ tại Đức

Bài tiếp theo: [7 Khoản chi phí có thể khấu trừ thuế (Absetzen) khi tự kinh doanh ở Đức]

Lê Hải Yến - © Báo TIN TỨC VIỆT ĐỨC

Báo TINTUCVIETDUC - Trang tiếng Việt nhiều người xem nhất tại Đức

- Báo điện tử tại Đức từ năm 1995 -

TIN NHANH | THỰC TẾ | TỪ NƯỚC ĐỨC