7 Khoản chi phí có thể khấu trừ thuế (Absetzen) khi tự kinh doanh ở Đức

Ảnh minh họa - © Báo điện tử tin tức VIỆT ĐỨC

Nguyên tắc vàng của hệ thống thuế Đức là: Thuế chỉ đánh trên phần LỢI NHUẬN (Gewinn), chứ không đánh trên Doanh thu (Umsatz).

Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hoạt động (Betriebsausgaben).

Do đó, cách hợp pháp duy nhất để giảm tiền thuế phải nộp là tăng Chi phí hoạt động trên sổ sách. Rất nhiều chủ tiệm người Việt vì thói quen vứt bỏ hóa đơn (Quittung/Rechnung) đã phải đóng những khoản thuế oan uổng hàng ngàn Euro.

Dưới đây là 7 khoản chi phí phổ biến nhất bạn nhất định phải giữ lại hóa đơn để khai trừ thuế (Absetzen).

1. Chi phí Mua sắm máy móc và Thiết bị (GWG & AfA)

Mọi thứ bạn mua để phục vụ trực tiếp cho cửa hàng đều được trừ thuế: Bàn ghế làm Nails, lò hấp tiệt trùng, máy làm Döner, tủ đông, máy tính tiền, laptop, điện thoại.

• Hàng hóa giá trị thấp (GWG - Geringwertige Wirtschaftsgüter): 
  Nếu món đồ giá dưới 800€ (chưa VAT), bạn được trừ thẳng 100% chi phí đó vào báo cáo năm nay.
• Hàng hóa giá trị cao (AfA - Absetzung für Abnutzung): 
  Nếu bạn mua chiếc máy tính 1.500€, Finanzamt không cho bạn trừ 1.500€ vào năm nay, mà bắt buộc phải "khấu hao" (chia nhỏ) trong 3 năm. Mỗi năm chỉ được trừ 500€.

2. Chi phí Xe hơi doanh nghiệp (Firmenwagen)

Nếu bạn mua xe hơi và sử dụng trên 50% cho mục đích kinh doanh (chạy đi Metro mua đồ, chở hàng, đi gặp đối tác), chiếc xe đó có thể được tính là tài sản công ty.

• Toàn bộ tiền xăng, tiền sửa xe, tiền bảo hiểm, thuế xe (Kfz-Steuer) đều được tính vào chi phí.
• Lưu ý: Finanzamt kiểm tra khoản này rất gắt. Nếu bạn dùng xe công ty để đi chơi gia đình (sử dụng cá nhân), bạn phải áp dụng quy tắc 1% (1%-Regelung) hoặc ghi chép sổ nhật trình xe (Fahrtenbuch) để tính thuế lại phần cá nhân sử dụng.

3. Chi phí Tiếp khách (Bewirtungskosten)

Bạn mời đối tác, nhà cung cấp, hoặc thợ môi giới mặt bằng đi ăn nhà hàng để bàn công việc? Bạn có thể trừ thuế hóa đơn ăn uống đó!

• Điều kiện: Phải xin nhà hàng tờ hóa đơn đặc biệt gọi là Bewirtungsbeleg.
  Hóa đơn in từ máy tính tiền thông thường là không đủ.
• Trên hóa đơn, bạn phải tự tay viết vào mặt sau: Tên những người tham gia bữa ăn và Lý do bàn công việc (Geschäftlicher Anlass).
• Luật cho phép trừ 70% chi phí bữa ăn vào tiền thuế doanh nghiệp.

4. Chi phí Quần áo bảo hộ (Berufsbekleidung)

Lưu ý cẩn thận: Finanzamt RẤT KHÓ TÍNH với mục này.

Bạn KHÔNG THỂ mua một bộ vest hàng hiệu Zara/Hugo Boss hoặc một đôi giày Nike đen rồi khai là mua để mặc đi làm quán Nails/Imbiss. Finanzamt cho rằng đồ đó bạn có thể mặc đi chơi bình thường (bürgerliche Kleidung) nên không cho trừ thuế.

Bạn CHỈ ĐƯỢC trừ thuế các loại quần áo đặc thù nghề nghiệp:

• Áo blouse trắng phòng thí nghiệm.
• Giày mũi sắt bảo hộ (Sicherheitsschuhe) cho đầu bếp.
• Tạp dề, áo phông có in Logo lớn của tiệm (không thể mặc ra đường đi chơi được).

5. Quà tặng cho Khách hàng và Đối tác (Geschenke)

Vào dịp lễ tết, bạn tặng khách quen một chai rượu vang, một hũ kem dưỡng da tay... Chi phí này được khấu trừ thuế.

• Giới hạn: Tối đa 50 Euro (Netto) cho mỗi người/mỗi năm (Luật mới tăng từ mốc 35€ cũ lên 50€ từ năm 2024). Nếu món quà giá 51€, bạn sẽ không được trừ một cắc thuế nào của món đó!

6. Chi phí Phòng làm việc tại nhà (Häusliches Arbeitszimmer)

Nếu bạn là Freelancer làm việc tại nhà, hoặc chủ tiệm nhưng phải dành một phòng riêng ở nhà để làm giấy tờ kế toán (vì ở tiệm không có chỗ):

• Phòng đó phải là phòng làm việc độc lập (có cửa đóng kín), không chứa giường ngủ, tivi giải trí.
• Bạn có thể trừ thuế theo tỷ lệ diện tích phòng / tổng diện tích nhà (tiền thuê nhà, tiền điện, sưởi tương ứng). Hoặc áp dụng mức khoán Homeoffice-Pauschale (6€/ngày, tối đa 1.260€/năm).

7. Các khoản chi phí Cố định (Fixkosten)

Đây là những hóa đơn dễ nhớ nhưng hay bị bỏ sót:

• Tiền cước điện thoại, Internet công ty.
• Chi phí duy trì tài khoản ngân hàng doanh nghiệp (Kontoführungsgebühren).
• Lệ phí IHK, tiền phí rác thải, phí bảo hiểm kinh doanh.
• Tiền thuê Kế toán (Steuerberater) - Toàn bộ chi phí này được trừ 100% vào chi phí doanh nghiệp.

❓ Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Hóa đơn Metro bị mờ chữ sau 1 năm thì có sao không? 

Hóa đơn in nhiệt (Kassenbon) thường bay màu trắng tinh sau vài tháng. Theo luật Đức, bạn phải lưu trữ hồ sơ thuế 10 năm.

Nếu Finanzamt kiểm tra sau 3 năm mà hóa đơn trắng trơn, họ sẽ gạch bỏ chi phí đó. Cách tốt nhất: Chụp hình hoặc scan lại toàn bộ hóa đơn ngay khi nhận, hoặc yêu cầu in hóa đơn khổ A4.

2. Tôi bị phạt quá tốc độ khi đang lái xe chở hàng cho quán, tiền phạt đó có được trừ thuế không? KHÔNG.

Mọi loại tiền phạt hành chính (Bußgelder, Strafzettel) do vi phạm pháp luật đều là chi phí cá nhân (Privatsache), không được tính là chi phí doanh nghiệp dù bạn đang trong giờ làm việc.

Đọc thêm bài viết chi tiết: Thuế doanh nghiệp nhỏ tại Đức

Vũ Bình Minh - © Báo TIN TỨC VIỆT ĐỨC