Ngày 2/9/2026, Nội các Liên bang Đức thông qua dự thảo Luật cải cách thuế thu nhập 2027. Theo Bộ Tài chính Liên bang, gói cải cách có quy mô giảm gánh nặng khoảng 10 tỷ euro, triển khai theo hai giai đoạn và phát huy đầy đủ từ năm 2028.
Trọng tâm là tăng thu nhập thực nhận cho người có thu nhập thấp và trung bình, đồng thời hỗ trợ rõ hơn cho các hộ gia đình có con.
Chính phủ dẫn lý do chi phí thực phẩm, nhà ở và năng lượng tăng trong những năm gần đây khiến việc điều chỉnh thuế trở nên cần thiết.
Mức miễn thuế cơ bản tăng lên 12.564 euro
Theo dự thảo, mức thu nhập cơ bản không chịu thuế, tức Grundfreibetrag, sẽ tăng lên 12.564 euro vào năm 2027 và 12.900 euro vào năm 2028.
Vùng lũy tiến thứ hai của biểu thuế cũng được điều chỉnh và kéo dài tới mức thu nhập chịu thuế 70.600 euro. Nhờ vậy, thuế suất sẽ tăng chậm hơn trong vùng thu nhập trung bình.
Mức tiết kiệm thực tế của từng người vẫn phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế, tình trạng hôn nhân, số con, nhóm thuế và các khoản khấu trừ cá nhân.
Kindergeld tăng theo hai bước
Trợ cấp trẻ em hằng tháng dự kiến tăng từ mức hiện nay 259 euro lên 267 euro cho mỗi trẻ từ tháng 1/2027. Từ tháng 1/2028, mức này tiếp tục lên 272 euro.
Nếu mức đề xuất được thông qua nguyên vẹn, một gia đình có hai con sẽ nhận thêm 192 euro trong năm 2027 và thêm 312 euro mỗi năm kể từ năm 2028 so với hiện nay.
Khoản miễn trừ cho trẻ em cũng được nâng
Tổng các khoản miễn trừ thuế dành cho mỗi trẻ, gồm Kinderfreibetrag và phần dành cho chăm sóc, giáo dục hoặc đào tạo, dự kiến tăng lên 10.056 euro vào năm 2027 và 10.236 euro vào năm 2028.
Kindergeld và các khoản miễn trừ cho trẻ không được cộng đồng thời để tạo lợi ích kép.
Khi quyết toán thuế, cơ quan thuế thực hiện phép so sánh có lợi hơn, thường gọi là Günstigerprüfung, để xác định gia đình hưởng lợi nhiều hơn từ Kindergeld hay từ khoản miễn trừ thuế.
Gia đình hai con có thể được lợi hơn 600 euro mỗi năm
Bộ Tài chính cho biết một gia đình có hai con và thu nhập trung bình có thể còn lại hơn 600 euro mỗi năm so với hiện nay khi cải cách phát huy đầy đủ từ năm 2028. Đây là ví dụ định hướng của Chính phủ, không phải khoản cố định áp dụng cho mọi gia đình.
Lợi ích đến từ nhiều thay đổi cùng lúc: Kindergeld cao hơn, mức miễn thuế cơ bản tăng, biểu thuế điều chỉnh và khoản chi phí nghề nghiệp cố định lớn hơn. Vì vậy, không nên lấy con số 600 euro để tự động áp dụng cho mọi trường hợp.
Chi phí nghề nghiệp cố định tăng lên 1.430 euro
Khoản chi phí nghề nghiệp cố định dành cho người lao động, Arbeitnehmer-Pauschbetrag, dự kiến tăng từ 1.230 euro lên 1.430 euro từ năm 2027. Người lao động được tính khoản này mà không cần chứng minh từng hóa đơn.
Theo ước tính của Bộ Tài chính, khoảng 1,3 triệu người nộp thuế có thể không còn cần điền phụ lục Anlage N vì chi phí nghề nghiệp thực tế thấp hơn mức cố định mới. Người có chi phí đi làm, đào tạo, công cụ lao động hoặc văn phòng tại nhà vượt quá 1.430 euro vẫn nên kê khai chi tiết để được xem xét mức cao hơn.
Phụ cấp làm Chủ nhật và ngày lễ được mở rộng
Với khoản phụ cấp làm việc vào Chủ nhật và ngày lễ được miễn thuế, mức lương giờ cơ sở tối đa dùng để tính ưu đãi dự kiến tăng từ 50 euro lên 75 euro.
Điều này không có nghĩa toàn bộ lương giờ 75 euro tự động được miễn thuế. Ưu đãi chỉ liên quan đến phần phụ cấp đáp ứng các điều kiện pháp luật.
Thu nhập rất cao sẽ chịu thuế cao hơn
Để bù một phần chi phí cải cách, thuế suất 45% dự kiến áp dụng sớm hơn, từ mức thu nhập chịu thuế 250.000 euro. Với phần thu nhập chịu thuế từ 280.000 euro, dự thảo đưa ra mức thuế suất mới 47%.
Các ngưỡng này tính theo thu nhập chịu thuế, không phải tổng lương trước thuế. Thu nhập chịu thuế được xác định sau khi xem xét các khoản được khấu trừ theo quy định.
Không phải mọi thay đổi đều là giảm thuế
Bản dự thảo chi tiết còn chứa các biện pháp tăng nguồn thu. Từ năm 2027, mức giảm thuế cho dịch vụ thợ thủ công tại hộ gia đình dự kiến giảm từ 20% xuống 15% chi phí lao động đủ điều kiện; mức tối đa giảm từ 1.200 euro xuống 900 euro mỗi năm.
Thuế khoán đối với Minijob cũng dự kiến tăng từ 2% lên 5%. Về nguyên tắc, đây là nghĩa vụ của bên sử dụng lao động khi chọn phương thức đánh thuế khoán, nhưng có thể làm tăng chi phí thuê lao động. Gói cải cách vì vậy vừa có khoản giảm gánh nặng, vừa có biện pháp bù đắp ngân sách.
Khi nào các thay đổi có hiệu lực?
Việc Nội các thông qua dự thảo chỉ là một bước trong quy trình lập pháp. Dự luật còn phải được Bundestag thảo luận và thông qua; do liên quan đến nguồn thu của các bang và địa phương, Bundesrat cũng phải tham gia. Nội dung, ngưỡng thu nhập hoặc thời điểm áp dụng vẫn có thể thay đổi trong quá trình này.
Nếu được thông qua theo kế hoạch hiện tại, phần lớn biện pháp giai đoạn đầu sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2027 và giai đoạn thứ hai từ ngày 1/1/2028. Người nộp thuế chưa cần nộp đơn ở thời điểm hiện tại.
Người lao động và gia đình nên chuẩn bị gì?
- Theo dõi phiên bản luật cuối cùng sau khi Bundestag và Bundesrat hoàn tất xem xét.
- Kiểm tra bảng lương đầu năm 2027 để xem biểu thuế mới đã được cập nhật hay chưa.
- Tiếp tục lưu chứng từ chi phí nghề nghiệp nếu tổng chi phí có thể vượt 1.430 euro.
- Với kế hoạch sửa chữa nhà, lưu ý mức ưu đãi thuế cho dịch vụ thợ thủ công có thể giảm từ năm 2027.
- Không tự tính lợi ích chỉ dựa trên Kindergeld; kết quả cuối cùng còn phụ thuộc vào phép so sánh với khoản miễn trừ cho trẻ em.
Nhìn tổng thể, dự thảo cải cách thuế thu nhập 2027 mang lại lợi ích rõ rệt cho gia đình có con và người lao động thu nhập trung bình thông qua mức miễn thuế cơ bản, Kindergeld và khoản chi phí nghề nghiệp cố định đều tăng.
Tuy vậy, những người thu nhập cao sẽ chịu thuế suất lớn hơn, còn các ưu đãi cho dịch vụ thợ thủ công bị thu hẹp.
Do dự luật vẫn phải qua Bundestag và Bundesrat, người nộp thuế nên theo dõi phiên bản luật cuối cùng trước khi tính toán kế hoạch tài chính cho năm 2027 và 2028.
Nguyễn Minh Anh - © Báo TIN TỨC VIỆT ĐỨC
