Những thay đổi quan trọng về thuế và thu nhập tại Đức từ năm 2026

OV-2026 |

Thời sự Đức 04 Tháng một 2026 04 Tháng một 2026

Năm 2026 sẽ mang đến nhiều thay đổi đáng kể về chính sách thuế và thu nhập tại Đức, tác động đến hàng triệu cá nhân và doanh nghiệp. Từ quy định VAT mới cho ngành nhà hàng đến việc điều chỉnh lương tối thiểu, những điểm mới này đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ mọi đối tượng.

Nhung Thay Doi Quan Trong Ve Thue Va Thu Nhap Tai Duc Tu Nam 2026

Thuế VAT ngành nhà hàng: Mức 7% vĩnh viễn

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, mức thuế giá trị gia tăng (VAT) 7% cho các mặt hàng thực phẩm tiêu thụ tại nhà hàng, quán ăn và quán cà phê sẽ được áp dụng vĩnh viễn tại Đức.

Quy định này áp dụng cụ thể cho đồ ăn dùng tại chỗ hoặc mang đi, nhưng không bao gồm đồ uống như bia, rượu, nước ngọt, cà phê, hay các dịch vụ không phải thực phẩm.

Đây là một thay đổi quan trọng mà các chủ doanh nghiệp trong ngành cần đặc biệt lưu ý.

Việc thay đổi thuế suất mạnh mẽ này sẽ là trọng tâm kiểm tra sổ sách (Kasse) của cơ quan thuế (Finanzamt) trong năm tới.

Các chủ quán cần kiểm tra lại hệ thống máy Kasse của mình, đảm bảo rằng chúng đã được cài đặt hoặc điều chỉnh tự động cho đúng mức VAT mới.

Ngoài ra, việc tách rõ ràng hóa đơn giữa các mặt hàng chịu thuế 7% và 19% là cực kỳ cần thiết để tránh bị truy thu thuế khi có kiểm tra.

Chuyển đổi số trong thủ tục thuế: ELSTER là kênh chính

Từ năm 2026, ELSTER sẽ trở thành kênh pháp lý chính thức và mặc định cho mọi giao dịch thuế của cả cá nhân và doanh nghiệp tại Đức.

Thư giấy chỉ còn là một tùy chọn, không phải phương thức thông báo chính thức.

Một thông báo được coi là đã gửi hợp lệ khi nó xuất hiện trên tài khoản ELSTER của bạn, bất kể bạn có đọc, biết hoặc truy cập vào xem hay không.

Do đó, việc không kiểm tra hòm thư ELSTER thường xuyên có thể dẫn đến trễ hạn nộp giấy tờ, bỏ lỡ thời hạn khiếu nại (Einspruch), hoặc bị phạt vì không phản hồi.

Các cá nhân và doanh nghiệp nên đăng ký ELSTER nếu chưa có, cập nhật email và số điện thoại trong tài khoản, và bật thông báo qua email khi có thư mới. Việc kiểm tra định kỳ tài khoản ELSTER, ví dụ 1 đến 2 tuần một lần, là rất cần thiết.

Nhiều doanh nghiệp vẫn ủy quyền cho cố vấn thuế (Steuerberater) nhận và xử lý các thông báo qua ELSTER, tuy nhiên, chủ doanh nghiệp vẫn cần theo dõi sát sao.

Nếu muốn tiếp tục nhận thư giấy, bạn có thể cài đặt trong ELSTER bằng cách chọn mục “Papierpost statt elektronisch”, hoặc gửi thư trực tiếp đến Finanzamt yêu cầu nhận thông báo qua đường bưu điện.

Nếu không thực hiện bất kỳ hành động nào, Finanzamt sẽ mặc định gửi tất cả thông báo qua ELSTER.

Lương tối thiểu và Minijob tăng

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, mức lương tối thiểu (Mindestlohn) tại Đức sẽ tăng lên khoảng 13,90 Euro mỗi giờ.

Tương ứng, giới hạn thu nhập cho Minijob cũng sẽ được điều chỉnh lên 603 Euro mỗi tháng. Những thay đổi này nhằm đảm bảo mức sống tốt hơn cho người lao động có thu nhập thấp.

Người sử dụng lao động cần cập nhật hợp đồng và bảng lương cho phù hợp với mức lương tối thiểu mới để tránh rủi ro bị phạt rất cao nếu trả thiếu lương.

Đối với các doanh nghiệp sử dụng phương thức ghi nợ tự động (Lastschrift) để chuyển lương, cần cập nhật số tiền mới trong lệnh Lastschrift, vì ngân hàng không tự động điều chỉnh.

Nếu không cập nhật, nhân viên sẽ nhận sai lương và sổ sách kế toán sẽ bị lệch. Người làm thuê cần kiểm tra số tiền nhận được có đúng với hợp đồng và bảng lương hay không, và thông báo ngay cho chủ nếu có sai lệch để đảm bảo quyền lợi của mình.

Trợ cấp đi lại (Pendlerpauschale) được điều chỉnh

Trợ cấp đi lại (Pendlerpauschale) sẽ có sự điều chỉnh đáng kể, lên 38 cent mỗi kilomet và được tính từ kilomet đầu tiên, thay vì chỉ từ kilomet thứ 21 như trước đây.

Quy định mới này có thể giúp giảm đáng kể mức thuế phải đóng cho những người đi làm xa hoặc các cá nhân tự doanh, chủ doanh nghiệp tự lái xe.

Kindergeld và Kinderfreibetrag

Trợ cấp trẻ em (Kindergeld) sẽ duy trì ở mức 259 Euro mỗi tháng cho mỗi trẻ.

Đồng thời, khoản miễn trừ thuế cho trẻ em (Kinderfreibetrag) sẽ tăng nhẹ, mang lại lợi ích lớn hơn cho các gia đình có thu nhập trung bình và cao trong việc giảm gánh nặng thuế.

Thuế thu nhập và ngưỡng miễn thuế

Mức miễn thuế cơ bản (Grundfreibetrag) trong thuế thu nhập (Einkommensteuer) sẽ tăng từ khoảng 12.096 Euro lên 12.348 Euro mỗi năm, bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Điều này sẽ giúp giảm thu nhập chịu thuế và tăng thu nhập thực nhận (netto) cho người dân.

Ngoài ra, ngưỡng áp dụng thuế suất cao nhất cũng sẽ được điều chỉnh, áp dụng từ khoảng 69.879 Euro thu nhập mỗi năm trở lên.

Nhờ đó, những người có thu nhập cao, quản lý hoặc chủ doanh nghiệp có lương cũng sẽ được giảm nhẹ gánh nặng thuế.

Làm việc sau tuổi hưu: “Aktivrente”

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, những người đã đến tuổi hưu (khoảng 67 tuổi) nhưng vẫn tiếp tục đi làm có thể kiếm tới 2.000 Euro mỗi tháng mà không bị đánh thuế thu nhập.

Quy định “Aktivrente” này chỉ áp dụng cho nhân viên và không áp dụng cho những người tự doanh hoặc chủ doanh nghiệp.

Thay đổi trong trợ cấp xã hội

Chế độ trợ cấp xã hội Bürgergeld sẽ được đổi tên thành Grundsicherungsgeld. Những người vừa hưởng trợ cấp vừa làm Minijob cần thông báo rõ ràng cho trung tâm việc làm (Jobcenter) về tình hình thu nhập của mình để đảm bảo quyền lợi và tránh các vấn đề phát sinh.

Việc bỏ lỡ hoặc cắt giảm lịch hẹn với Jobcenter mà không có lý do chính đáng có thể dẫn đến việc giảm trợ cấp tạm thời và bị đánh giá là không hợp tác.

Vì vậy, người dân cần lưu ý ghi nhớ lịch hẹn với Jobcenter và trình bày kịp thời các lý do bất khả kháng (như ốm đau có kèm giấy xác nhận của bác sĩ) để tránh bị cắt giảm quyền lợi.

Điều chỉnh trần đóng bảo hiểm xã hội

Trần đóng bảo hiểm xã hội (Beitragsbemessungsgrenze) cũng sẽ được điều chỉnh theo mức lương trung bình.

Ví dụ, trần bảo hiểm hưu trí sẽ ở mức khoảng 8.450 Euro mỗi tháng, và trần bảo hiểm y tế là khoảng 5.182,50 Euro mỗi tháng. Các mức này rất quan trọng đối với những người có thu nhập cao để lập kế hoạch tài chính và đóng bảo hiểm phù hợp.