Phân biệt Kleinunternehmer và Regelbesteuerung: Chủ tiệm nhỏ nên chọn cách tính thuế nào?

Rất nhiều người chọn bừa và đã phải hối hận. Bài viết này sẽ phân tích ưu nhược điểm của từng hình thức để bạn có quyết định đúng đắn nhất.

Ảnh minh họa - © Báo điện tử tin tức VIỆT ĐỨC

1. Kleinunternehmerregelung (Quy chế doanh nghiệp nhỏ) là gì?

Điều 19 Luật Thuế Doanh thu (Umsatzsteuergesetz - UStG) quy định: Nếu doanh thu (Umsatz) của bạn trong năm đầu tiên khởi nghiệp dự kiến KHÔNG VƯỢT QUÁ 22.000 Euro, bạn có quyền đăng ký làm Kleinunternehmer.

Đặc điểm cốt lõi:

• Bạn KHÔNG phải cộng thêm 19% thuế VAT (Umsatzsteuer) vào giá bán cho khách hàng.
• Bạn KHÔNG được quyền đòi lại thuế VAT (Vorsteuerabzug) từ những món đồ bạn mua vào cho doanh nghiệp.

✅ Ưu điểm:

• Ít giấy tờ: Bạn không phải nộp báo cáo thuế VAT hàng tháng/quý (Umsatzsteuervoranmeldung) cho Finanzamt. Cuối năm chỉ nộp 1 lần. Đỡ tốn tiền thuê kế toán.
• Lợi thế cạnh tranh về giá (B2C): Nếu khách hàng của bạn là khách cá nhân (Endverbraucher - ví dụ khách làm Nails, ăn Imbiss), họ chỉ quan tâm đến giá cuối cùng. Không bị cộng 19% thuế nghĩa là dịch vụ của bạn rẻ hơn, hoặc bạn có thể giữ nguyên giá thị trường và "bỏ túi" luôn phần 19% đó thành lợi nhuận.

❌ Nhược điểm:

• Mất tiền thuế đầu vào: Giả sử bạn mua một dàn máy hút mùi hết 11.900€ (trong đó có 1.900€ là thuế VAT). Vì là Kleinunternehmer, bạn mất luôn 1.900€ đó. (Nếu là Regelbesteuerung, Finanzamt sẽ trả lại 1.900€ này cho bạn).
• Giới hạn phát triển: Nếu kinh doanh tốt, giữa năm doanh thu vọt qua mức 22.000€ (Giới hạn năm 2024), sang năm sau bạn bắt buộc phải chuyển sang Regelbesteuerung và phải tăng giá dịch vụ thêm 19%, khiến khách hàng sốc.

2. Regelbesteuerung (Tính thuế tiêu chuẩn) là gì?

Nếu bạn dự tính doanh thu năm đầu trên 22.000 Euro, HOẶC bạn tự nguyện từ bỏ quyền Kleinunternehmer, bạn sẽ tuân theo luật tính thuế bình thường.

Đặc điểm cốt lõi:

• Mọi hóa đơn bán ra, bạn phải cộng thêm 19% (hoặc 7% đồ ăn) tiền thuế VAT. Số tiền này không phải của bạn, cuối tháng bạn phải nộp lại cho Finanzamt.
• Mọi hóa đơn mua vào (mua vật liệu, máy móc, thuê nhà), phần 19% thuế bạn đã trả sẽ được Finanzamt hoàn lại cho bạn (Vorsteuerabzug).

✅ Ưu điểm:

• Tiết kiệm chi phí đầu tư ban đầu: Nếu mở tiệm Nails hay quán ăn phải sửa chữa, mua sắm máy móc hết hàng chục nghìn Euro, bạn sẽ lấy lại được toàn bộ 19% thuế từ Finanzamt. Đây là số tiền cực lớn giúp xoay vòng vốn.
• Chuyên nghiệp (B2B): Nếu khách hàng của bạn là các công ty khác (ví dụ: bạn mở dịch vụ dọn dẹp văn phòng), họ thích nhận hóa đơn có ghi rõ 19% VAT để họ còn đi khai trừ thuế.

❌ Nhược điểm:

• Nhiều thủ tục: Mỗi tháng (hoặc mỗi quý) phải làm báo cáo thuế VAT (Umsatzsteuervoranmeldung). Bắt buộc phải có phần mềm hoặc thuê Steuerberater.
• Ràng buộc thời gian: Nếu tự nguyện chọn Regelbesteuerung, bạn bị "trói buộc" với lựa chọn này ít nhất 5 năm, không thể xin quay lại làm Kleinunternehmer dù doanh thu có thấp đi.

3. TÓM LẠI: Bạn nên chọn cái nào?

Nên chọn Kleinunternehmer nếu:

1. Bạn mở tiệm làm thêm, bán hàng online nhỏ lẻ, hoặc làm nghề dịch vụ ít vốn đầu tư ban đầu (ví dụ: Freelancer, thợ trang điểm dạo, tư vấn viên).
2. Khách hàng của bạn 100% là khách lẻ (cá nhân).

Bắt buộc / Nên chọn Regelbesteuerung nếu:

1. Doanh thu dự kiến chắc chắn vượt 22.000€/năm (ví dụ mở Imbiss/Nails ngày kiếm > 100€ thì chắc chắn vượt).
2. Bạn phải đầu tư số vốn rất lớn ban đầu (mua lại tiệm, mua thiết bị bếp đắt tiền) và muốn lấy lại 19% tiền thuế.
3. Bạn bán buôn (Grosshandel) cho các công ty khác.

❓ Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Tiền boa (Tips) có tính vào mức giới hạn 22.000€ của Kleinunternehmer không? Không. Tiền boa mà khách đưa tự nguyện cho cá nhân người thợ không bị tính vào doanh thu chịu thuế (Umsatz) của cửa hàng.

2. Nếu chọn Regelbesteuerung, tôi bán đồ ăn mang đi (Take-away) thì tính VAT bao nhiêu? Theo luật Đức, đồ ăn (Speisen) bán mang đi hoặc giao hàng (Take-away / Delivery) chỉ chịu mức thuế VAT ưu đãi là 7%. Nhưng đồ uống (Getränke) và đồ ăn ăn tại bàn có người phục vụ thì phải chịu thuế 19%.

Đọc thêm bài viết chi tiết: Thuế doanh nghiệp nhỏ tại Đức

Nguyễn Thanh Bình - © Báo TIN TỨC VIỆT ĐỨC

Hãy để lại bình luận hoặc theo dõi chuyên mục Khởi nghiệp ở Đức của Tin tức Việt Đức để cập nhật những kiến thức mới nhất!

Báo TINTUCVIETDUC - Trang tiếng Việt nhiều người xem nhất tại Đức

- Báo điện tử tại Đức từ năm 1995 -

TIN NHANH | THỰC TẾ | TỪ NƯỚC ĐỨC